“PLAN MAESTRO 2025”
Estimados clientes y amigos:
En días pasados la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentaron el Plan Maestro 2025.
A través del mencionado Plan, las referidas dependencias del Ejecutivo Federal buscan -dando continuidad a la administración pasada- reafirmar su compromiso con la austeridad republicana, la disciplina financiera y fiscal, y el combate frontal a la evasión fiscal.
Sobre las diversas acciones contenidas en el Plan, valdría la pena destacar las siguientes:
Simplificación y Digitalización de Trámites
• Reducción de Requisitos:
o Simplificación de los trámites de inscripción al RFC y obtención de la e.firma, beneficiando a personas y empresas.
Fortalecimiento de la Atención al Contribuyente
• Nuevas facilidades en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO):
o Exención del 100% del ISR para el sector primario hasta $900 mil pesos.
o Eliminación de la obligación de presentar la declaración anual.
o Inclusión de socios de cooperativas y uniones de crédito en el régimen.
Programa de Regularización Fiscal 2025
• Facilidades para contribuyentes con ingresos de hasta $35 millones de pesos:
o Reducción del 100% de recargos, multas y gastos de ejecución al corregir adeudos fiscales.
• Prellenado de Declaraciones:
o Disponible para empresas del sector primario, Régimen de Coordinados y Régimen Opcional de Grupo de Sociedades.
• Actualización de Plataformas de Declaraciones Informativas:
o Presentación en línea de la Declaración Informativa Múltiple, Operaciones con Terceros, Multi-IEPS, entre otras.
Uso de Tecnología para la Vigilancia Fiscal
• Aplicación de técnicas analíticas y modelos de aprendizaje estadístico para detectar irregularidades, identificar “factureras” y analizar
comportamientos fiscales.
• Monitoreo de solicitudes de devoluciones atípicas de IVA, IEPS e ISR.
• Coordinación con autoridades como UIF, IMSS, STPS e INFONAVIT.
• Fiscalización en sectores de alto riesgo de evasión.
Operativos Contra el Contrabando y la Fiscalización en Comercio Exterior
• Acciones para combatir:
o Abusos en certificaciones de IEPS e IVA.
o Uso indebido de beneficios de tratados de libre comercio.
o Incorrecta clasificación arancelaria y valoración aduanera.
o Omisión de retención de IVA por extranjeros sin establecimiento permanente.
Litigio Estratégico y Combate a la Corrupción
• Fortalecimiento de procesos judiciales en colaboración con la Fiscalía General de la República para perseguir delitos como defraudación fiscal, contrabando y emisión de comprobantes falsos.
• Publicación de reglas y criterios normativos en el Diario Oficial de la Federación para combatir prácticas fiscales agresivas.
• Incremento de la capacitación y supervisión de funcionarios para garantizar profesionalismo y transparencia.
Como comentarios finales, resulta importante el destacar que:
i. El enfoque en sectores de alto riesgo de evasión sugiere un endurecimiento en la fiscalización. Sería útil explorar cómo esta medida podría derivar en actuaciones arbitrarias hacia los contribuyentes, afectando la confianza entre estos y la autoridad fiscal, especialmente en el contexto de cambios judiciales recientes que podrían influir en los mecanismos de control y supervisión.
ii. La intensificación de estas acciones, en conjunto con la reciente reforma al poder judicial, podría derivar en un aumento de actuaciones arbitrarias hacia los contribuyentes, especialmente si no se garantizan contrapesos suficientes que protejan sus derechos en el proceso; por lo que resulta de vital importancia el que exista un sistema judicial imparcial que equilibre la lucha contra la evasión con el respeto a las garantías individuales, y
iii. Esta estrategia, sin duda, plantea interrogantes sobre cómo se garantiza el respeto a los derechos de los contribuyentes,
especialmente a la luz de la reciente reforma judicial, que podría modificar los equilibrios en la protección frente a actuaciones
arbitrarias.
iv. Cabría tener en cuenta la facilidad que está otorgando la autoridad para que los contribuyentes con ingresos menores a los $35 millones de pesos, puedan acceder a una reducción del 100% de recargos, multas y gastos de ejecución al corregir adeudos fiscales -en un boletín diverso les haremos llegar toda la
información relacionada con esta opción-.
Como siempre, los abogados que conformamos Valdés, Morán y Asociados, S.C., quedamos a sus órdenes y disposición para brindarles el apoyo necesario con relación a la información aquí proporcionada.
